Операция с рисками, и как себя обезопасить

В настоящее время распространены различные схемы теневой инкассации. Одна из них «теневая» инкассация автосалонов при продаже автомобилей физическим лицам с использованием реквизитов фирм-«однодневок».

Риском для добросовестного покупателя в данной схеме являются последствия в виде неоплаченных налогов. Данная схема действует по следующему принципу. Физическое лицо, приобретающее автомобиль в автосалоне, производит оплату за него в наличной форме в кассу автосалона, после чего получает подписанный договор купли-продажи автомобиля, акт приёма-передачи автомобиля и сам автомобиль. При этом покупателю не выдается приходно-кассовый ордер (возможна выдача фиктивных ордеров).

Полученные от покупателей наличные денежные средства в кассе автосалона не приходуются и в дальнейшем передаются лицам, представляющим курьерскую службу (инкассаторы), осуществляющим перевозку наличных денег для их последующего использования в незаконных схемах обналичивания. Эквивалент переданной наличной суммы инкассатором зачисляется на банковский счёт автосалона в безналичной форме со счёта фирмы - «однодневки» в виде оплаты конкретного автомобиля за третье лицо.

Риск для добросовестного покупателя участие в данной схеме заключается в следующем.

В соответствии налоговым законодательством (п. 2 ст. 211 Налогового кодекса РФ) оплата за физическое лицо организациями и индивидуальными предпринимателями товаров (работ и услуг) или имущественных прав относится к доходам, полученным данным физическим лицом.

Таким образом, сумма оплаты автомобиля фирмой - «однодневкой» за физическое лицо является доходом данного лица, и соответственно оно должно оплатить налог в доход государства 13% от стоимости купленного автомобиля.

При этом для автосалона имеет место быть получение двойной прибыли при оплате за один и тот же автомобиль от физического лица (наличными) и от фирмы - «однодневки» (безналичным переводом).

С целью того, чтобы избежать начисление такого налога, при оплате наличными необходимо требовать выдачи приходно-кассового ордера от автосалона.

Кроме того, чтобы минимизировать риск быть вовлеченным в такую схему, желательно производить оплату безналичным расчетом, то есть посредством перевода денежных средств с расчетного счёта покупателя на расчетный счёт автосалона.

Прокуратура Фёдоровского района.